소득공제 100만원과 세액공제 100만원은 가치가 다릅니다

연말정산 자료를 정리하다 보면 “이건 소득공제고 저건 세액공제”라는 말이 계속 나옵니다. 용어가 비슷해 대충 넘기기 쉬운데, 이 구분을 모르면 어디에 돈을 쓸지 판단할 수 없습니다.

빼는 위치가 다릅니다

세금은 이런 순서로 계산됩니다.

1. 총급여 − 근로소득공제 = 근로소득금액
2. 근로소득금액 − 소득공제 = 과세표준
3. 과세표준 × 세율 = 산출세액
4. 산출세액 − 세액공제 = 결정세액

소득공제는 세율을 곱하기 전에 빠지고, 세액공제는 세율을 곱한 다음에 빠집니다. 이 한 칸 차이가 전부입니다.

그래서 효과가 이렇게 갈립니다

구분	100만원을 더 공제받으면
소득공제	100만원 × 본인 세율만큼 세금 감소
세액공제	세율과 무관하게 100만원 그대로 세금 감소

과세표준 구간별로 소득공제 100만원의 실제 효과를 계산하면 이렇습니다. 지방소득세 10%를 포함한 값입니다.

과세표준	세율	줄어드는 세금
1,400만원 이하	6%	66,000원
1,400만~5,000만원	15%	165,000원
5,000만~8,800만원	24%	264,000원
8,800만~1억 5,000만원	35%	385,000원
10억원 초과	45%	495,000원

세액공제 100만원은 어느 줄에 있든 110,000원입니다. 잠깐, 이상해 보일 수 있습니다. 세액공제는 100만원 그대로 줄여 준다고 했는데 왜 11만원일까요.

여기서 흔한 혼동이 하나 발생합니다.

’공제 대상 금액’과 ’공제액’을 구분해야 합니다

세액공제 항목은 대개 지출액 전체가 아니라 그중 일정 비율만 공제됩니다.

항목	공제율
보장성보험료	12%
의료비	15% (총급여 3% 초과분)
교육비	15%
기부금	15% (1천만원 초과분 30%)
연금계좌	12% 또는 15%

즉 보험료로 100만원을 냈다면 세액공제액은 12만원입니다. 이 12만원이 세금에서 그대로 빠집니다. 지방소득세까지 감안하면 13만 2천원입니다.

정리하면 이렇습니다.

소득공제: 지출액 → 과세표준에서 차감 → 세율만큼 절세 세액공제: 지출액 × 공제율 → 세금에서 직접 차감 → 그대로 절세

실전 판단 기준

소득이 높다면 소득공제를 챙기세요

과세표준 35% 구간에 있는 사람에게 소득공제 100만원은 38만 5천원짜리입니다. 6% 구간의 사람에게는 6만 6천원짜리입니다. 같은 항목이 6배 차이가 납니다.

신용카드 사용액 공제, 주택자금 공제, 청약통장 공제가 대표적인 소득공제입니다.

소득이 낮다면 세액공제가 상대적으로 강합니다

세액공제는 소득과 무관하게 동일하게 작동합니다. 그래서 저소득자에게 상대적으로 유리합니다. 연금계좌 세액공제가 총급여 5,500만원 이하일 때 공제율이 15%로 올라가는 것도 같은 맥락입니다.

결정세액이 0이면 둘 다 소용없습니다

가장 중요한 실전 포인트입니다. 이미 결정세액이 0원인 사람은 공제를 아무리 늘려도 돌려받을 것이 없습니다. 낸 세금이 없으니 돌려줄 세금도 없습니다.

연봉이 낮아 세금을 거의 안 내는 사회초년생이 연말정산 절세 상품에 가입하는 것은 실익이 없는 경우가 많습니다. 이럴 때는 근로장려금 같은 제도를 확인하는 편이 낫습니다.

정리

• 소득공제는 세율을 곱하기 전, 세액공제는 곱한 후에 빠집니다.
• 소득공제의 가치는 본인 세율에 비례합니다. 고소득일수록 큽니다.
• 세액공제는 소득과 무관하게 일정합니다.
• 세액공제 항목은 대부분 지출액 × 공제율만 공제됩니다. 지출액 전액이 아닙니다.
• 결정세액이 이미 0이라면 어느 쪽도 의미가 없습니다.